Добавил: |
Обновление: |
Оценить: 0 0

НАЛОГИ В ПОЛЬШЕ

Базовое знание налогов необходимо всем, в том числе и иностранцам, которые должные знать, какие последствия влечёт за собой нарушение нологового законодательства в Польше. Иностранцы должны знать, что кроме штрафов, за неуплату налогов грозит также отказ в предоставлении разрешения на пребывание в Польше.

В польской налоговой системе существует 12 видов налогов, которые делятся на непосредственные и посредственные. К первой группе налогов относятся:

К посредственным налогам относятся: налог на товары и услуги (VAT), акцизный налог и налог на игры.

Ниже представляем описание главных видов налогов, знание которых необходимо в повседневной жизни. Более подробная информация о налогах доступна на сайте министерства финансов, доступна также на английском языке: http://www.finanse.mf.gov.pl 

I. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (PIT)

В Польше как и в других странах, налоги обязаны платить все, в том числе и иостранцы. В зависимости от места проживания (на территории Польши или за границей), обязывают сва правила:

  • Неограниченная налоговая обязанность – касается тех, кто живёт на территории Польши (получили статус резидента), если находятся на территории Польши больше чем 183 дня в налоговом году или центр их личных или экономических интересов (например, здесь живёт члены его блзской семьи или связывает своё будущее с Польшей_. Неограниченная налоговая обязанность касается всех полученных доходов, вне зависимости от источника этих доходов, то есть в какой стране они были получены.
  • Ограниченная налоговая обязанность – касается лиц, которые не проживают на территории Польши. Эти лица подлежат налоговой обязанности только от доходов, полученных в Польше. Подробная информация о доходах, которые сжитаются полученными в Польше доступна в пособии министерства финансов: Руководство: Иностранцы, работающие в Польше. ВНИМАНИЕ! В налоговой терминологии лица подлежащие налогообложению PIT называются физическими лицами.

ИСТОЧНИКИ ДОХОДА ПОДЛЕЖАЩИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ:

  • трудовое отношение, в том числе и пенсия
  • лично осуществляемая деятельность
  • несельскохозяйственная деательность
  • специализированные отрасли сельскохозяйственной продукции
  • съём, аренда, субаренда и другие подобные договора
  • денежные вложения и имущественные права
  • продожа недвижимости или их части,
  • другие источники

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ

Один из способов расчёта налога это так называемые налоговые пороги. В Польше существуют два налоговых порога: если налогоплательщик заработал в течение года меньше чем 85 528 зл, он находится в первом налоговом пороге, а если заработал больше чем 85 528 зл – в другом пороге. В каждом из этих случаев обязывает другой способ рассчёта налога.

    • Если основа расчёта налога составляет 85 528 злотых или менее (то есть человек заработал до 85 528 злотых в год) то налог составляет 18% этой основы минус 556 злотых 2 гроша.
    • Если основа расчёта налога превышает 85 528 злотых, то налог составляет 14 839 злотых + 32%  излишка более 85 528 злотых.

В налоговом законодательстве существует так называемая сумма необлагаемая налогом, которая относится к налогоплательщика, доход которых в течение года не превысил 3091 зл. В этом случае они получать возврат уплаченного авансового платежа на налог. Однако нельзя забывать, что это не освобождаетс от обязанности представить налоговую декларацию.

В случае переплаты по налогу данная сумма возвращается налогоплательщику налоговой инспекцией в течение 3 месяцев. В случае задолженности по налогу – налогоплательшик обязан уплатиь данную сумму в кассе в здании налоговой инспекции, в которой он представляет налоговую декларацию или перечислить данную сумму на бансковский счёт налоговой инспекции – чтобы узнать номер банковского счёта, надо лично обратиться в налоговую инспекцию или посетить её сайт.

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКАЯДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Согласно польскому законодательству физические лица могут открыть собственную предпринимательскую деятельность, которая будет подлежать програссивному налогооблажению или пропорциональному налогообложению, составляющему 19% с дохода. Более подробную информацию об этом можно найти в руководстве Министерства финансов: Руководство: Условия налогообложения предпринимательской деятельности ставкой 19% (пропорциональное налогообложение).

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ

Все налогоплательщики обязаны ежегодно до 30 апреля подать налоговую декларацию в налоговой инспекции по месту проживания налогоплательщика (согласно состоянию на конец декабря предыдущего года). Если из налоговой декларации следует, что налогоплательщик должен уплатить налог, надо это сделать до 30 апреля. Это последний срок. В противном случае грозит штраф в рамере до 3 200 зл.

Налоговая декларация подаётся на специальных документах, так называемых PIT Шформуляры доступны в каждом отделе налоговой инспекции). Нельзя забывать, что в Польше есть несколько видов PIT (например, PIT 36, 36L, 37, 38, 39). То, который из них выбрать, зависит от многих факторов. В случае сомнений при выборе PIT, лучше обратиться в налоговую инспекцию за советом.

!ВАЖНО: Если у вас возникнут проблемы с самостоятельным заполнением PIT, вы можете обратиться за помощью в один из информационных пунктов в налоговой инспекции или воспользоваться одной из дуступных в интернете программ. Однако в случае сомнений, лучше обратиться в налоговую инспекцию, где ответят на все вопросы. Адреса отделов налоговой инспекции доступны на сайте: www.pit.pl.

ОБЩИЙ РАСЧЁТ С СУПРУГОМ

Обычно резиденты в Польше подают налоговую декларацию индивидуяльно, однако в определённых случаях можно расчитаться вместе с супругом, если он тоже получил статус резидента в Польше. Подробную информацию об этом можно найти в руководстве министерства финансов: Руководство: Общее налогообложение супругов и налогообложение одиноких родителей или руководства Польского агенства информации и иностранных инвестиций: www.paiz.gov.pl (польская версия)

II. НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ

Вдельцы земли и зданий в Польше обложены ежегодным налогом на недвижимость. Ставки налога определяются органами гминной власти, однако они не могут превысить установленного минфинансов порога. Подробную информацию о налоге на недвижимость можно найто на сайте министерства фонансвов: Налог на недвижимость.

III. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ЮРИДИЧСКИХ ЛИЦ (CIT)

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

CIT то есть подоходный налог с юридических лиц это налог на прибыль компаний и других юридических лиц, то есть организационных единиц с амостоятельной гражданскоьправовой ответстенностью (например, государственные предприятия, общества с ограниченнойй ответственностью, акционерсное общества, кооперативы, фонды). Ставка налога с юридических лиц составляет 19%.

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ CIT:

  • общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество и другие юридические лица;
  • общества в организации
  • организационные единицы без статуса обособленного юридического лица за исключением кампаний без статуса юридического лица,
  • компании без статуса юридического лица, имеющие зарегистрированный офис или штаб-квартиру в другой стране, если в соответствии с налоговым законодательством государства, они рассматриваются как юридические лица и подлежат налогообложению  всех своих доходов в ином государстве, независимо от географии получения этих доходов.
  • группы объединенного капитала

НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ CIT НЕ ПОДЛЕЖАТ:

  • доходы от сельскохозяйственной деятельности, за исключением специальных отраслей сельскохозяйственного производства,
  • доходы от лесного хозяйства в соответствии с законом о лесах
  • доходов от деятельности, которая не может быть предметом юридически обязательного договора,
  • доходов судоходных компаний, обложенных налогом от тоннажа

!Налогоплательщики с офисом или управлением на территории Польшы платят налоги от всех своих доходов!

!Налогоплательщики с офисом или управлением за пределами Польши платят налоги только от доходов, полученных в Польше.

Налогообложению подлежит прибыль, полученная данным обществом, кооперативом или предприятием в данном году, то есть разница между доходом и расходами.

Если разница отрицательная, то налогоплательщик указывает налоговый убыток. В определённых случаюх налогообложению подлежит доход.

НАЛОГОВЫЙ УБЫТОК

  • можно вычислить с дохода в течение 5 последующих налоговых периодов („losscarry-forwardsystem");
  • не учитываются убытки компаний во время слияния, поглощения, присоединения за исключением преобразования капитального общества в другое капитальное общество

Предварительную налоговую декларацию юридические лица обязаны подать в налоговую инспекцию до 31 марта.

!ВНИМАНИЕ: До 31 марта необходимо уплатить также налог или разницу между налогом и размером уплаченный авансовых платечей на налог.

Окончательную декларацию налогоплательщик онязан подать в течение 10 дней, считая со дня утверждени            годового биланса, однако не позже 9 месяцев после окончания налогового года.

К налоговой декларации надо приложить годовой финансовый биланс, а также аудиторское заключение.

Более подробная информация о CIT доступна на сайте минфинансов (также на английском языке):  www.finanse.mf.gov.plwww.firmy-24.pl.

IV. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (VAT)

Налог VAT это иначе налог на товары и услуги. Этот налог уплачиваем в каждый раз, когда покупаем что-нибуть или платим за услуги (переводчику, косметологу, парикмахеру). Налог взимается автоматически, поскольку сумма налога включена в стоимость товара или услуги. Налог VAT это главный источник доходов государственного бюджета. Он взимается на каждом этапе оборота товарами и услугами.

В зависимости от вида товаров или услуг действуют разные налоговые ставки: 23%, 8%, 5%, 0%. Более подробная информация об этом доступна на сайте минфинансов: www.finanse.mf.gov.pl /

VAT - ДЕКЛАРАЦИИ И СРОКИ

!Если ведёте предпринимательскую деятельность то каждый месяц или квартал вы должны уплатить VAT.

Мелкие предприниматели могут вубрать способ уплаты налога VAT – раз в месац или раз в квартал. В зависимости от того, который способ выберут, они подают разные декларации:

  • VAT-7 дляежемесячныхрасчётов
  • VAT-7K для квартальныхрасчётов

Срок подачи вышеуказанных деклараций назначается до 25. Дня каждого месяца последующего по данном налоговом периоде (месяце или квартале).

ИСТОЧНИКИ И ПОЛЕЗНЫЕ ССЫЛКИ:

www.poradnik.wfirma.pl 
www.finanse.mf.gov.pl 


Правовое основание :
1. Закон от 26 июля 1991 г. О подоходном налоге с физических лиц
2. Закон от 15 февраля 1992 г. О подоходном налоге с юридических лиц
3. Закон от 11 марта 2004 г. О налоге с товаров и услуг

 

Прокомментировать

Projekt ‘MIEJSKI SYSTEM INFORMACYJNY I AKTYWIZACYJNY DLA MIGRANTÓW’ jest współfinansowany z Programu Krajowego Funduszu Azylu, Migracji i Integracji oraz budżetu państwa. Wyłączna odpowiedzialność spoczywa na autorze. Komisja Europejska nie ponosi odpowiedzialności za sposób wykorzystania udostępnionych informacji.

Projekt LOKALNE MIĘDZYSEKTOROWE POLITYKI NA RZECZ INTEGRACJI IMIGRANTÓW realizowany był w ramach programu Obywatele dla Demokracji, finansowanego z Funduszy EOG.

Projekt LOKALNE POLITYKI MIGRACYJNE - MIĘDZYNARODOWA WYMIANA DOŚWIADCZEŃ W ZARZĄDZANIU MIGRACJAMI W MIASTACH był współfinansowany ze środków Unii Europejskiej w ramach Europejskiego Funduszu na rzecz Integracji Obywateli Państw Trzecich oraz budżetu państwa. Wyłączna odpowiedzialność spoczywa na autorze. Komisja Europejska nie ponosi odpowiedzialności za sposób wykorzystania udostępnionych informacji.

Projekt LOKALNE MIĘDZYSEKTOROWE POLITYKI NA RZECZ INTEGRACJI IMIGRANTÓW był współfinansowany ze środków Unii Europejskiej w ramach Europejskiego Funduszu na rzecz Integracji Obywateli Państw Trzecich oraz budżetu państwa. Wyłączna odpowiedzialność spoczywa na autorze. Komisja Europejska nie ponosi odpowiedzialności za sposób wykorzystania udostępnionych informacji.

Projekt ‘WARSZAWSKIE CENTRUM WIELOKULTUROWE’ był współfinansowany ze środków Unii Europejskiej w ramach Europejskiego Funduszu na rzecz Integracji Obywateli Państw Trzecich oraz budżetu państwa. Wyłączna odpowiedzialność spoczywa na autorze. Komisja Europejska nie ponosi odpowiedzialności za sposób wykorzystania udostępnionych informacji.

LOKALNE MIĘDZYSEKTOROWE POLITYKI NA RZECZ INTEGRACJI IMIGRANTÓW Projekt realizowany był przy wsparciu Szwajcarii w ramach szwajcarskiego programu współpracy z nowymi krajami członkowskimi Unii Europejskiej.